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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-08 02:53:07 699

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借 :应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时 ,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-08 02:45
          引用 1
          新京报记者获得的在逃人员信息登记表显示,谢天琴遇害,是在2015年7月11日,但被发现是在7个月后的2016年2月14日,情人节。
          2020-04-08 02:25
          引用 2
          根据长沙市2018年6月25日开始的反炒房新政规定,本市户籍家庭在限购区域内已有一套住房的,取得不动产权属证书满4年后方可购买第二套商品住房。
          2020-04-08 01:02
          引用 3
          二是已有项目的市场定位和市场风险研判不足,导致执行力度不到位。
          返回
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